Impuesto a las Ganancias: todas las escalas que empiezan a correr en febrero
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero publicó las nuevas escalas y deducciones para el período que arranca en enero.
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA, ex AFIP) publicó las nuevas escalas del impuesto a las Ganancias y las tablas de deducciones personales correspondientes al semestre enero-junio de 2025.
A partir de febero 2025, los trabajadores solteros y sin carga de familia comenzarán a sufrir retenciones del Impuesto a las Ganancias a partir de un salario mínimo de $ 2.280.647 brutos. La cifra equivale a un salario de bolsillo de $ 1.892.937.
En tanto, en el caso de un empleado que deduce cónyuge y dos hijos menores de 18 años, la cifra será de $ 3.024.494, lo que corresponde a un ingreso en mano de $ 2,5 millones.
Impuesto a las Ganancias: todas las escalas que empiezan a correr en febrero 2025
El analista tributario Sebastián Domínguez compartió un informe con ejemplos de cómo queda el impuesto para un empleado soltero, un soltero con 2 hijos y un casado con 2 hijos sin otras deducciones personales.
| Soltero | |||
| Remuneración Bruta | Remuneración Neta antes del IG | Retención IG | Tramo Alícuota Máxima |
| 2.280.557 | 1.892.862 | 0 | |
| 2.300.000 | 1.909.000 | 874 | 5% |
| 2.400.000 | 1.992.000 | 5.369 | 5% |
| 2.500.000 | 2.075.000 | 12.690 | 9% |
| 2.600.000 | 2.158.000 | 21.798 | 12% |
| 2.654.060 | 2.202.870 | 27.631 | 12% |
| 2.700.000 | 2.241.000 | 32.588 | 12% |
| 2.800.000 | 2.324.000 | 45.987 | 15% |
| 2.900.000 | 2.407.000 | 59.474 | 15% |
| 3.000.000 | 2.505.202 | 79.161 | 19% |
| 3.005.029 | 2.510.231 | 80.196 | 19% |
| 3.100.000 | 2.605.202 | 99.745 | 19% |
| 3.200.000 | 2.705.202 | 120.328 | 19% |
| 3.300.000 | 2.805.202 | 140.911 | 19% |
| 3.500.000 | 3.005.202 | 184.668 | 23% |
| 3.750.000 | 3.255.202 | 246.960 | 23% |
| 4.000.000 | 3.505.202 | 310.703 | 27% |
| 4.500.000 | 4.005.202 | 456.953 | 27% |
| 5.000.000 | 4.505.202 | 613.779 | 31% |
| 5.500.000 | 5.005.202 | 781.696 | 31% |
| 6.000.000 | 5.505.202 | 952.209 | 35% |
| 6.500.000 | 6.005.202 | 1.141.793 | 35% |
| 7.000.000 | 65.052.202 | 1.331.376 | 35% |
Para determinar el sueldo neto, se consideraron los descuentos obligatorios de jubilación, obra social y la Ley 19.032, que ascienden a un total del 17%, con el tope de base imponible correspondiente al mes de enero de 2025, fijado en $ 2.910.574,49.
| Soltero con 2 Hijos | |||
| Remuneración Bruta | Remuneración Neta antes del IG | Retención IG | Tramo Alícuota Máxima |
| 2.280.557 | 1.892.862 | 0 | |
| 2.300.000 | 1.909.000 | 0 | |
| 2.400.000 | 1.992.000 | 0 | |
| 2.500.000 | 2.075.000 | 0 | |
| 2.600.000 | 2.158.000 | 0 | |
| 2.654.060 | 2.202.870 | 0 | |
| 2.700.000 | 2.241.000 | 2.065 | 5% |
| 2.800.000 | 2.324.000 | 6.742 | 9% |
| 2.900.000 | 2.407.000 | 14.834 | 9% |
| 3.000.000 | 2.505.202 | 26.633 | 12% |
| 3.005.029 | 2.510.231 | 27.287 | 12% |
| 3.100.000 | 2.605.202 | 41.306 | 15% |
| 3.200.000 | 2.705.202 | 57.556 | 15% |
| 3.300.000 | 2.805.202 | 77.101 | 19% |
| 3.500.000 | 3.005.202 | 118.268 | 19% |
| 3.750.000 | 3.255.202 | 169.726 | 19% |
| 4.000.000 | 3.505.202 | 232.008 | 23% |
| 4.500.000 | 4.005.202 | 366.276 | 27% |
| 5.000.000 | 4.505.202 | 512.526 | 27% |
| 5.500.000 | 5.005.202 | 677.585 | 31% |
| 6.000.000 | 5.505.202 | 845.502 | 31% |
| 6.500.000 | 6.005.202 | 1.024.248 | 35% |
| 7.000.000 | 65.052.202 | 1.213.832 | 35% |
Hasta qué sueldos los empleados no tributarán Ganancias en enero de 2025
- Empleado soltero: Sueldo Bruto $ 2.280.557 y Sueldo Neto $ 1.892.862
- Empleado soltero con 2 hijos: Sueldo Bruto $ 2.654.060 y Sueldo Neto $ 2.202.870
- Empleado casado con 2 hijos: Sueldo Bruto $3.005.029 y Sueldo Neto $2.510.231
| Casado con 2 Hijos | |||
| Remuneración Bruta | Remuneración Neta antes del IG | Retención IG | Tramo Alícuota Máxima |
| 2.280.557 | 1.892.862 | 0 | |
| 2.300.000 | 1.909.000 | 0 | |
| 2.400.000 | 1.992.000 | 0 | |
| 2.500.000 | 2.075.000 | 0 | |
| 2.600.000 | 2.158.000 | 0 | |
| 2.654.060 | 2.202.870 | 0 | |
| 2.700.000 | 2.241.000 | 0 | |
| 2.800.000 | 2.324.000 | 0 | |
| 2.900.000 | 2.407.000 | 0 | |
| 3.000.000 | 2.505.202 | 0 | |
| 3.005.029 | 2.510.231 | 0 | |
| 3.100.000 | 2.605.202 | 5.144 | 5% |
| 3.200.000 | 2.705.202 | 13.941 | 9% |
| 3.300.000 | 2.805.202 | 25.676 | 12% |
| 3.500.000 | 3.005.202 | 56.360 | 15% |
| 3.750.000 | 3.255.202 | 106.461 | 19% |
| 4.000.000 | 3.505.202 | 157.919 | 19% |
| 4.500.000 | 4.005.202 | 280.007 | 23% |
| 5.000.000 | 4.505.202 | 422.622 | 27% |
| 5.500.000 | 5.005.202 | 574.363 | 31% |
| 6.000.000 | 5.505.202 | 742.280 | 31% |
| 6.500.000 | 6.005.202 | 910.196 | 31% |
| 7.000.000 | 65.052.202 | 1.097.290 | 35% |
Por otro lado, los ejemplos detallan diversas remuneraciones, el monto del impuesto a retener y la escala máxima del impuesto aplicable.
"Es fundamental que los empleados informen en el Formulario F572Web, a través del servicio Siradig Trabajador, las cargas de familia para el Período Fiscal 2025 como también todas las deducciones que los pueden beneficiar para reducir al máximo el impuesto a las ganacias", advierte el especialista tributario. Impuesto a las Ganancias: todas las escalas que empiezan a correr en febrero
Impuesto a las Ganancias: ¿qué pasa con las alícuotas?
En años anteriores, con los esquemas de liquidación vigentes, los empleados que superaban el piso de Ganancias rápidamente comenzaban a tributar en la escala del 35%.
Sin embargo, con la reforma fiscal de 2024, se estableció una mayor progresividad en el impuesto. Ahora, para que una parte del sueldo quede alcanzada por la alícuota del 35%, se requiere una remuneración significativamente más alta.
"El paquete fiscal de 2024 ha introducido una mayor progresividad en el impuesto a las ganancias, lo que significa que se aplican tramos de escalas más amplios que en el pasado y que se deben percibir remuneraciones significativamente más altas para alcanzar la alícuota máxima del 35%, lo que se transforma en un alivio para quienes tienen ingresos medios", aseguró Domínguez.
Impuesto a las Ganancias: ¿cuándo se paga la alícuota del 35%?
Los empleados alcanzarán la alícuota del 35% cuando sus remuneraciones superen aproximadamente los siguientes valores:
- Empleado soltero: Sueldo Bruto $ 5.950.000 y Sueldo Neto $ 5.455.202
- Empleado soltero con 2 hijos: Sueldo Bruto $ 6.250.000 y Sueldo Neto $ 5.755.202
- Empleado casado con 2 hijos: Sueldo Bruto $ 6.560.000 y Sueldo Neto $ 6.065.202
Si convertimos esos valores a un Dólar MEP de $ 1170, los sueldos netos aproximados para tributar al 35% serían:
- Empleado soltero: u$s 4663
- Empleado soltero con 2 hijos: u$s 4919
- Empleado casado con 2 hijos: u$s 5184
"Dada la apreciación que ha tenido el peso argentino en 2024, la conversión de los sueldos a dólares MEP muestra que los valores a partir de los cuales se tributa en la escala máxima son elevados en términos de moneda extranjera", aclara Domínguez.
