Para qué sirve el modelo 100: Prepárate para la declaración de 2024
Describimos las principales claves del modelo 100, a través del cual se presenta la declaración de la Renta. The post Para qué sirve el modelo 100: Prepárate para la declaración de 2024 appeared first on Sage Advice España.
Descubre las principales claves del modelo 100, con el que se presenta la declaración de la Renta. En este artículo de contenido actualizado, te contamos cuándo, cómo y por qué has de presentar este modelo.
- El modelo 100 se utiliza para presentar la declaración de la renta.
- Cada año, se aprueba una orden ministerial que regula este modelo.
El modelo 100 es el más famoso de todos los modelos tributarios. Sin embargo, poca gente le conoce por este nombre, sino como declaración de la Renta. En realidad, es el mecanismo para presentar cada año la autoliquidación del IRPF.
De cara a la presentación del modelo 100, lo mejor es la anticipación. Por ejemplo, a finales de 2024, piensas qué hacer en 2025 y las repercusiones fiscales que tendrá en la declaración de la Renta que presentarás en 2026.
Además, puedes aprovechar para ejecutar alguna acción de última hora que te convenga para la próxima autoliquidación del IRPF que presentarás en el segundo trimestre de 2025.
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¿Qué es el modelo 100?
Es el modelo tributario con el que se presenta la declaración de la renta. Se regula cada año por una orden ministerial que establece determinados aspectos:
- Quiénes están obligados a presentar la declaración de la renta. No obstante, en este sentido, la orden ministerial tiene que seguir los principios que marca la ley del IRPF (en especial, el artículo 96) y su reglamento (en especial, el artículo 61).
- Cuáles son las casillas y cómo se van a estructurar dentro del modelo.
- Cómo funcionan los procedimientos relacionados con el borrador de la declaración de la Renta.
- Los plazos de la campaña de la declaración de la Renta.
- La forma y procedimiento para presentar el modelo 100.
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¿Qué funciones cumple el modelo 100?
Como autoliquidación del IRPF, cumple varias misiones:
- Declaras ciertos datos relacionados con las rentas que obtienes. También informas de determinados datos personales, ya que en el IRPF tus circunstancias personales y familiares son un determinante importante de la cantidad que tengas que pagar.
- Calificas jurídicamente los hechos. No siempre está claro cómo debes declarar algo, pero a ti te corresponde la responsabilidad de elegir un criterio. Después, puede que Hacienda tenga otro parecer. Para evitar problemas, puedes pedir con antelación una consulta tributaria vinculante.
- Realizas las operaciones aritméticas procedentes, que aparecen señaladas en el modelo 100. Por ejemplo, puede decirte que una casilla es la suma de varias otras.
- Se hacen cuentas de lo que has pagado a lo largo del año a través de pagos a cuenta (retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados) y lo que te corresponde pagar. En función de ello, puede proceder un ingreso adicional en el momento de presentar el modelo 100 o una devolución. Si ambas cifras coinciden, se dice que la declaración es negativa.
El modelo 100 es aquel por el que se presenta la autoliquidación del IRPF, que conocemos coloquialmente como declaración de la Renta.
¿Cómo se presenta el modelo 100?
Como otros modelos, antiguamente se presentaba en papel, incluso con las casillas rellenadas a mano. En la actualidad, sigue la tendencia de que debe presentarse telemáticamente. Para ello, las vías más frecuentes son las siguientes:
- Puedes emplear tú mismo Renta WEB en su versión de escritorio o móvil. Allí, encontrarás tu borrador o, en todo caso, los datos fiscales de los que dispone Hacienda.
- También podrías acudir a los servicios presenciales de ayuda que ofrece la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT). Incluso otras administraciones, como las autonómicas y locales, también pueden prestar servicios de ayuda.
- Además, existe una versión telefónica denominada Le Llamamos. En esta opción, como en la atención presencial, una persona al servicio de la AEAT te presta su asistencia. No obstante, no olvides que la responsabilidad última del modelo 100 es tuya como contribuyente.
- Muchas personas, en especial trabajadores autónomos, dejan la presentación del modelo 100 en manos de otras personas: personal de su empresa, asesores especializados, etcétera. Es una opción muy interesante cuando hay cuestiones complejas.
¿Cómo se gestiona el pago o la devolución?
En general, los cobros y pagos se efectúan a través de las entidades de crédito que son colaboradoras de la AEAT. Se han previsto, por ejemplo, procedimientos para efectuar electrónicamente la domiciliación del pago o la devolución.
Además, en ese mismo sentido, en los últimos tiempos se está avanzando en la inclusión de varias formas de pago electrónico, como las tarjetas o las plataformas de pagos instantáneos.
Por otro lado, existen procedimientos especiales en algunos casos. Por ejemplo, puedes pedir un aplazamiento, un fraccionamiento o reconocer la deuda sin poder pagarla. En el caso del fraccionamiento, tienes una modalidad específica del modelo 100 en la cual pagas el 60 % en el momento de presentar la declaración y otro 40 % en noviembre.
¿Cuándo se presenta?
El modelo 100 protagoniza unos plazos enmarcados en la denominada campaña de la declaración de la Renta. Aunque las fechas exactas pueden variar cada año, lo habitual es lo siguiente:
- Hacia comienzos de abril ya se puede efectuar la presentación telemática de la declaración a través del programa Renta WEB.
- Desde comienzos de mayo suele ser posible solicitar cita telefónica. A comienzos de junio suele comenzar la ayuda presencial.
- A últimos de junio se cierra el plazo para presentar el modelo 100 de cualquiera de las maneras. Unos días antes finalizará el plazo para aquellas declaraciones que dan a pagar y en las que quieres optar por la domiciliación.
Las actividades económicas y el asesoramiento experto
En general, para cualquier contribuyente, hay que recomendar no presentar el modelo 100 sin reflexionar e informarse antes. En muchos casos, podrías confirmar, sin más, el borrador. No es una buena idea sin antes haber puesto la documentación en orden y buscado consejo experto en los temas más complejos.
Ese consejo es, si cabe, incluso más válido en el caso de tener rendimientos de actividades económicas. En algunos casos, el autónomo que las desarrolla o algún trabajador a su cargo poseen conocimientos fiscales avanzados, pero un asesor externo puede ayudar mucho. En otras circunstancias, la elección de una asesoría externa es prácticamente imprescindible.
Además, otro consejo importante es que hay que dotar de las herramientas adecuadas a la relación entre asesor y cliente. Hoy en día, existen soluciones tecnológicas, como Sage for Accountants, que permiten que asesor y cliente caminen en paralelo de la mano de la nube. Eso da una perspectiva fluida y completa.
En definitiva, la evolución del modelo 100 y los cambios del contexto de negocios hacen necesaria una atención continuada al IRPF. Cuanto más fluida sea la relación entre el profesional experto fiscal y el autónomo, más sencilla será la planificación del impuesto.
Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2025 por su relevancia.
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